| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма “ПОСЛУГИ АУДИТУ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, Україна, м. Вiнниця , вул. Корольова, 118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
про рiчну фiнансову звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства
“Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”
станом на 31 грудня 2014 року.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Акцiонерам Приватного акцiонерного товариства “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Основнi вiдомостi про Приватне акцiонерне товариство
“Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”:
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”
Скорочене найменування ПрАТ “Гайсинське племпiдприємство”
Код за ЄДРПОУ 00692305
Мiсцезнаходження 23700, Вiнницька область, Гайсинський район, село Бережне
Орган державної реєстрацiї Гайсинська районна державна адмiнiстрацiя Вiнницької областi
Дата державної реєстрацiї 11.05.2011р., запис в ЄДР за № 1 150 105 0009 000395
Серiя, номер Свiдоцтва про державну реєстрацiю Серiя А01 №281264
Основнi види дiяльностi за КВЕД-2010 01.46 Розведення свиней01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культурi насiння олiйних культур 01.62 Допомiжна дiяльнiсть у тваринництвi10.11 Виробництво м'яса68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Ми провели аудит фiнансового звiту Приватного акцiонерного товариства “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi” (надалi – Товариство) - суб’єкта малого пiдприємництва, що додається, який включає баланс станом на 31 грудня 2014 року за формою № 1-м та звiт про фiнансовi результати за формою № 2-м, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - Мiжнароднi стандарти аудиту), а також з урахуванням вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – Комiсiя) вiд 29.09.2011 р. № 1360, зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, наказ Товариства “Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкову полiтику”.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень у наслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит фiнансової звiтностi Товариства за 2014 рiк вiдповiдно до вимог Законiв України: “Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi”, “Про цiннi папери та фондовий ринок”, “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, "Про аудиторську дiяльнiсть" та за Мiжнародними стандартами аудиту (зокрема, МСА 240 “Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi”, МСА 315 “Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища”, МСА 570 “Безперервнaiсть”, МСА 700 “Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi”, МСА 705 "Модифiкацiя думки незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 “Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть” МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актiв при аудитi фiнансової звiтностi", МСА 550 "Пов’язанi сторони", МСА 610 "Використання роботи внутрiшнiх аудиторiв"). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитори не брали участi в iнвентаризацiї матерiальних активiв, тому висновки про достовiрнiсть та повноту звiтностi базуються на проведеннi альтернативних процедур.
Умовно-позитивна думка
На нашу незалежну професiйну думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства „Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi" станом на 31 грудня 2014 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативно-правових актiв щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ
ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 29.09.2011 р. № 1360, яке зареєстроване у Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011р. За № 1358/20096, та Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Комiсiї при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 № 1528, яке зареєстроване у Мiнiстерствi юстицiї України 23.01.2007р. за № 53/13320, прийняте на виконання статтi 40 Закону України “Про цiннi папери та фондовий ринок”, пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 13 статтi 8 Закону України “Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi”.
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi Товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi № 25 вiд 30.12.2013р. Протягом 2014 року облiкова полiтика Товариства була незмiнною.
Вiдповiдно до ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-ХIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi Товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно-матерiальних цiнностей, довгострокових та поточних бiологiчних активiв, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом №10/1 вiд 26.09.2014р. Порядок проведення та вiдображення результатiв рiчної iнвентаризацiї в облiку вiдповiдають вимогам "Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв", затвердженої наказом Мiнфiну України вiд 11.08.1994 р. № 69. Результати iнвентаризацiї наведенi в наказi №13 вiд 15.11.2014р., вiдображенi в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi за 2014рiк.
Розкриття iнформацiї за видами активiв
Класифiкацiя необоротних активiв та їх оцiнка вiдповiдає законодавству, нормативним актам України. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї на початок та на кiнець звiтного року вiдсутнi, придбанi на протязi року необоротнi активи введенi в експлуатацiю у встановленому порядку. Первiсну вартiсть основних засобiв на 31.12.2014р. у сумi 1471,4 тис. грн. складає їх iсторична (фактична) собiвартiсть та переоцiнена в минулих роках вартiсть. Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється прямолiнiйним методом, на малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - у розмiрi 100% в першому мiсяцi використання об'єкта, що визначено в наказi про облiкову полiтику Товариства. На дату балансу накопичений знос цих необоротних активiв складає 575,2 тис. грн. Нарахування зносу придбаних (вирощених) довгострокових бiологiчних активiв (основне стадо свиней) здiйснюється на протязi трьох рокiв згiдно наказу про облiкову полiтику Товариства.
Класифiкацiя запасiв, їх оцiнка вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 “Запаси”, 30 “Бiологiчнi активи”. У складi оборотних активiв балансу вiдображенi: виробничi запаси - за первiсною вартiстю, поточнi бiологiчнi активи та сiльськогосподарська продукцiя (рослинництва, тваринництва) - за виробничою собiвартiстю. Оцiнка запасiв при вiдпуску у виробництво, з виробництва, продажу та iншому вибуттi здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.
Визнання та оцiнка поточної дебiторської заборгованостi, вiдображеної у складi оборотних активiв балансу, вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". Суми дебiторської заборгованостi Товариства реальнi, пiдтвердженi результатами рiчної iнвентаризацiї. Iнша поточна дебiторська заборгованость складає 0,5 тис. грн, дебiторська заборгованiсть за вiдвантажену у груднi 2014р. вiтчизняним покупцям продукцiю становить 11,5 тис.грн. дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом Товариство не має.
Залишки Грошових коштiв та їх еквiваленти становлять 32,6 тис. грн. i пiдтвердженi виписками з поточного банкiвського рахунку та довiдкою Акцiонерного банку “Укргазбанк”.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання
Класифiкацiя та оцiнка зобов'язань, вiдображених в пасивi балансу, вiдповiдають вимогам П(С)БО 10 “Зобов'язання”. Розмiри зобов'язань Товариства реальнi, пiдтвердженi результатами рiчної iнвентаризацiї.
Поточнi зобов'язання з кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги, поточних зобов'язань за розрахунками (з бюджетом, зi страхування, оплати працi) та iншi поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги становить на 31.12.2014р. 245,6 тис. грн. i утворилася у 2014 роцi.
Поточнi зобов'язання складають за розрахунками:
- з бюджетом 4,5 тис. грн.
- зi страхування 1,9 тис. грн.
- з оплати працi 4,0 тис. грн.
Iншi поточнi зобов'язання на 31.12.2014р. у сумi 971,2 тис грн. складаються з неповернутої поворотної фiнансової допомоги у сумi 957,4 тис. грн., забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам у сумi 12,1тис. грн. та з податку на додану вартiсть 1,7 тис.грн. Погашення Товариством зобов'язань згiдно договорiв безвiдсоткової поворотної фiнансової допомоги №1 вiд 08.01.2014р., №2 вiд 05.05.2014р., №2/1 вiд 05.05.2014р., №3 вiд 09.07.2014р., №4 вiд 15.12.2014р. має вiдбутися у 2015 роцi. Забезпечення на виплату вiдпусток нараховано на кiнець звiтного року у вiдповiдностi до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 “Забезпечення”, облiкової полiтики Товариства та з урахуванням чисельностi працюючих 7 чоловiк станом на 31.12.2014р..
Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Структура власного капiталу вiдповiдає його призначенню, утворення власного капiталу за структурними складовими в цiлому вiдповiдає Статуту Товариства. Показники фiнансової звiтностi про обсяг та склад власного капiталу Товариства вiдповiдають реальному фiнансовому стану Товариства.
Державним реєстратором Гайсинської районної державної адмiнiстрацiї Вiнницьої областi 11.05.2011 р. За №1 150 105 0009 000395 зареєстровано Статут (нова редакцiя) Приватного акцiонерного товариства “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”, затвердженого рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв (протокол № 1 вiд 14 квiтня 2011 р.)
Розмiр зареєстрованого та сплаченого Статутного капiталу становить 913300,00 (дев'ятсот тринадцять тисяч триста) гривень 00 копiйок, який подiлений на 3653200 (три мiльйони шiстсот п'ятдесят три тисячi двiстi) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна. Форма iснування акцiй Товариства – бездокументарна.
Додатковий капiтал становить 103,2 тис. грн., складається з суми дооцiнки необоротних активiв i вiдображений по рядку 320 балансу у вiдповiдностi до П(С)БО 25 “Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва”. В бухгалтерському облiку дооцiнка необоротних активiв, що вiдбулася у 1999 роцi пiд час приватизацiї майна та створення Товариства, вiдображена на рахунку 414 “Iнший капитал в дооцiнках” у вiдповiдностi до наказу Мiнiстерства фiнансiв України № 627 вiд 27.06.2013р.
Згiдно пункту 6.4 Статуту Товариство має право формувати Резервний капiтал в розмiрi не менше 15 % статутного капiталу. Резервний капiтал станом на 31.12.2014р. не створений.
Непокритий збиток в сумi 529,3 тис. грн., вiдображений у складi власного капiталу балансу станом на 31.12.2014 р., узгоджується iз залишками непокритого збитку на початок звiтного року у сумi 435,9 тис. грн., збитком за 2014 рiк, який вiдображений у рядку 2350 звiту про фiнансовi результати у сумi 93,4 тис. грн.
Облiк фiнансових результатiв ведеться у порядку визначеному законодавством та нормативно-правовими актами України, облiковою полiтикою та Статутом Товариства.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Вартiсть чистих активiв Приватного акцiонерного товариства “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi” станом на 31 грудня 2014 року становить 487,2 тис. грн., є меншою за суму фактично сплаченого статутного капiталу та не вiдповiдає вимогам ст. 155 Цивiльного кодексу України.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Доходи Товариства, вiдображенi у звiтi про фiнансовi результати за 2014 рiк, реальнi, класифiкованi та оцiненi вiдповiдно до вимог П(С)БО 15 "Доход".
Згiдно з даними бухгалтерського облiку величина доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) Товариства за 2014 рiк склала 474,6 тис. грн. Вказанi доходи вiдображалися на пiдставi первинних документiв – накладних на реалiзацiю продукцiї. Вiдхилень мiж даними первинних документiв, бухгалтерського облiку та фiнансових звiтiв аудиторами не встановлено.
Визнання витрат та їх склад, наведений у звiтi про фiнансовi результати за 2014 р., вiдповiдає П(С)БО 16 “Витрати”.
Бухгалтерський облiк витрат Товариства здiйснюється на пiдставi таких первинних документiв: накладних, iнших первинних та розрахункових документiв.
Структура витрат Товариства за 2014 рiк (тис. грн.)
№ п/п Назва Рахунок бухгалтерського облiку Сума (тис.грн.)
1 Адмiнiстративнi витрати 92 122,0
Регiстрами бухгалтерського облiку витрат Товариства є журнали-ордери, вiдомостi облiку по окремих рахунках витрат.
Збиток Товариства за 2014 рiк складає 93,4 тис. грн., його формування здiйснено вiдповiдно до вимог П(С)БО 25 “Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва”.
Висловлення думки щодо вiдповiдностi показникiв фiнансової звiтностi
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку. Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу станом на 31.12.2014р., звiту про фiнансовi результати за 2014 рiк.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Пiд час виконання завдання (згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Виконання значних правочинiв
Ми виконали перевiрку дотримання Товариством вимог закону України “Про акцiонернi товариства” щодо виконання у звiтному роцi значних правочинiв, а саме договiр №К-1402-06-01 вiд 12.02.2014р. продажу кукурудзи, реалiзацiя якої становить 323,5 тис. грн. (18,86 вiдсоткiв вартостi активiв Товариства), договори безвiдсоткової поворотної фiнансової допомоги №1 вiд 08.01.2014р. на 340,00 тис. грн, №2 вiд 05.05.2014р. на 365,00 тис. грн., №3 вiд 09.07.2014р. на 200,00 тис. грн., №4 вiд 15.12.2014р. на 350,00 тис. грн. Укладання цих договорiв (у межах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв Товариства) на протязi 2014 року вiдбувалося пiсля прийняття вiдповiдного рiшення Наглядовою радою Товариства (протокол №1 вiд 08.01.2014р., №2 вiд 12.02.2014р., №3 вiд 05.05.2014р., №4 вiд 09.07.2014р., №5 вiд 15.12.2014р.). Рiшення загальних зборiв, про вчинення правочинiв, що перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв Товариства, у звiтному роцi не приймалися, таки правочини Товариством у 2014 роцi не вчинялися.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України ”Про цiннi папери та фондовий ринок”.
У перiодi, що перевiрявся, змiни власникiв акцiй Товариства, яким належать 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй, не було.
У перiодi, що перевiрявся, змiни складу посадових осiб Товариства не вiдбувалися.
Станом на 31.12.2014р. iснують короткостроковi зобов’язання Товариства за отриманою безвiдсотковою поворотною фiнансовою допомогою на загальну суму 957,4 тис. грн. за договорами №1 вiд 08.01.2014р., №2 вiд 05.05.2014р., №2/1 вiд 05.05.2014р., №3 вiд 09.07.2014р., №4 вiд 15.12. 2014р., якими передбачено погашення цих зобов'язань у 2015 роцi.
Висловлення думки щодо спiвпрацi Товариства з пов’язаними особами
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних сторiн Товариства управлiнським персоналом повiдомлено, що такими є фiзичнi особи:
- Важов Євген Вiталiйович, який володiє часткою у статутному капiталi в розмiрi 43,05633 вiдсоткiв;
- Осадча Наталiя Євгенiївна, яка володiє часткою у статутному капiталi в розмiрi 43,05630 вiдсоткiв.
У процесi виконання процедур аудиту фiнансової звiтностi аудиторами встановлено, що на протязi 2014 року Товариством погашена вся заборгованiсть у сумi 698,2 тис. грн., що виникла за договорами безвiдсоткової поворотної фiнансової допомоги, укладеними у 2013 роцi. Товариством протягом 2014 року одержана безвiдсоткова поворотна фiнансова допомога у сумi 1292,6 тис.грн. згiдно договорiв, укладених з Важовим Євгеном Вiталiйовичем, №1 вiд 08.01.2014р., №2 вiд 05.05.2014р., №2/1 вiд 05.05.2014р., №3 вiд 09.07.2014р., №4 вiд 15.12.2014р., та погашено 335,2 тис.грн. цiєї заборгованостi. Погашення заборгованостi за цими договорами має вiдбуватися у 2015 роцi.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю
Ми виконали процедури оцiнки стану корпоративного управлiння товариства на вiдповiднiсть вимогам закону України ”Про акцiонернi товариства”. Товариство скликало в 2014 роцi Загальнi збори акцiонерiв, що вiдповiдає вимогам законодавства. Протягом року проводились засiдання Наглядової ради, на яких розглядались питання, що вiднесенi Статутом Товариства до їх компетенцiї. Поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства протягом звiтного року здiйснював директор в межах повноважень, якi встановленi Статутом
Протягом звiтного року функцiонувала така структура управлiння та система внутрiшнього контролю Товариства:
- загальнi збори учасникiв;
- наглядова рада;
- директор;
- управлiнський персонал.
Не змiнюючи нашої думки, ми вiдзначаємо, що Товариством не запроваджено Кодекс корпоративного управлiння та не створено посади внутрiшнього аудитора, що не суперечить закону.
На пiдставi проведеного тестування, аналiзу та iнших аудиторських процедур, на нашу думку, оцiнка стану впровадження принципiв корпоративного управлiння задовiльна.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння Товариства в цiлому вiдповiдає вимогам Закону України “Про акцiонернi товариства”.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi Товариства за 2014 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi").
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повне найменування вiдповiдно до установчих документiв Приватне пiдприємство аудиторська фiрма “Послуги Аудиту”
Номер, дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво №3117, вiд 26.12.2002р., чинне до 01.11.2017 р.
Дата, номер, рiшення Аудиторської палати України про визнання аудиторської фiрми такою, що пройшла перевiрку контролю якостi Свiдоцтво №286/4 вiд 19.12.2013р.
Мiсцезнаходження вул. Корольова, 118, м. Вiнниця,
Телефон 067-759-78-24
Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до Договору №07/09-12-2014 про надання аудиторських послуг вiд 09.12.2014р., укладеного Приватним пiдприємством “Аудиторська фiрма “Послуги Аудиту” та Приватним акцiонерним товариством “Гайсинське пiдприємство по племiннiй справi у тваринництвi”, в перiод з 03 лютого по 05 лютого 2015 року.
Дата видачi аудиторського висновку: 11 лютого 2015 року.
Директор ПП “ Аудиторська фiрма “Послуги Аудиту” Ляшенко О.I.
(Сертифiкат аудитора А 4491)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: